个人怎么去税务局代开发票：先缴税后开票，按次纳税的起征点是每次1000元

2026-10-01

需要临时使用发票的单位和个人，可以凭书面证明和经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票；依法应当缴纳税款的，税务机关会先征税，再开具发票。现行按次纳税起征点为每次（日）销售额1000元，执行期为2026年1月1日至2027年12月31日，核实于2026年10月1日。《中华人民共和国发票管理办法》第十六条、财政部税务总局公告2026年第10号第一条

个人代开发票要符合什么条件？

需要临时使用发票的单位和个人，可以申请代开。申请时应说明购销商品、提供或者接受服务，或者从事其他经营活动，并提交能够证明该项交易的书面证明。

自然人发生应税交易并向主管税务机关申请代开发票的，主管税务机关在代开发票时征收增值税。这里的纳税义务不能理解为拿到发票后再补办。《中华人民共和国发票管理办法》第十六条、国家税务总局公告2026年第4号第三条，核实于2026年10月1日。

去税务局代开发票要带什么材料？

全国规则明确的材料包括：

材料	用途
购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明	说明申请代开发票的经营活动
经办人身份证明	证明经办人身份

申请渠道是经营地税务机关。具体提交形式、页面入口和材料补充要求，以当地电子税务局及主管税务机关当前要求为准，不应把网上操作步骤当作全国统一流程。《中华人民共和国发票管理办法》第十六条规定了申请资格和材料，核实于2026年10月1日。

真的是先缴税、后开票吗？

是。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。

自然人发生应税交易，除国家税务总局公告2026年第4号第二条列明的情形外，实行按次纳税；向主管税务机关申请代开发票的，由主管税务机关在代开发票时征收增值税。《中华人民共和国发票管理办法》第十六条、国家税务总局公告2026年第4号第三条，核实于2026年10月1日。

每次不到1000元就不需要缴增值税吗？

不能简单按一次收款金额判断。按次纳税的起征点是每次（日）销售额1000元，不是把多次交易合并成全年金额后只看总数。

现行标准按2026年1月1日至2027年12月31日执行：按月计税的起征点为月销售额10万元，按季计税的起征点为季度销售额30万元，按次纳税的起征点为每次（日）销售额1000元。财政部税务总局公告2026年第10号第一条，核实于2026年10月1日。

截至2026年10月1日，没有查到上述起征点在2027年12月31日之后的官方延续文件，因此不能提前断言后续标准是否保持不变。

代开发票后还要办理申报纳税吗？

按次纳税的纳税人，销售额达到起征点的，应当自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税。《中华人民共和国增值税法实施条例》第四十四条，核实于2026年10月1日。

这与代开环节征税并不冲突：向税务机关申请代开时，由主管税务机关在代开发票时征收增值税；达到起征点的按次纳税人，还应遵守相应的申报期限。

收款时能要求对方改品名或金额吗？

不能。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票；取得发票时，不得要求变更品名和金额。

因此，临时发生交易时，应按真实交易内容申请发票，不能让代开方把实际商品或服务改写成另一项内容。《中华人民共和国发票管理办法》第十九条，核实于2026年10月1日。

找个人代开或者购买发票有什么后果？

《发票管理办法》禁止非法代开发票。虚开发票的，由税务机关没收违法所得：

虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下罚款；
虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下罚款；
构成犯罪的，依法追究刑事责任；
非法代开发票，依照上述规定处罚。

以上处罚依据为《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条，核实于2026年10月1日。是否构成虚开、违法所得和罚款如何处理，应由税务机关依法认定，不能通过找个人代开、变更品名或金额来规避税款。

常见问题

没有注册个体户，自然人可以代开发票吗？

可以申请，但应以真实发生的应税交易为前提，并提交购销商品、提供或接受服务等经营活动的书面证明和经办人身份证明。是否应缴税款，要看具体交易是否属于应税行为以及适用的规定；申请代开达到应税条件的，由主管税务机关在开票时征收增值税。核实于2026年10月1日。

个体户和自然人都能找税务机关代开吗？

需要临时使用发票的单位和个人均有申请渠道。申请地点是经营地税务机关。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用和取得发票。核实于2026年10月1日。

个人收款后，对方应该找谁开发票？

付款方属于单位或者从事生产、经营活动的个人，在购买商品、接受服务等经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。实际交易内容应如实反映，不得要求变更品名和金额。核实于2026年10月1日。

代开完成后才发现交易金额写错了怎么办？

取得发票时不得要求变更品名和金额；虚开发票和非法代开发票都有相应法律后果。发生后应向开具方及主管税务机关如实说明实际交易情况，具体更正或处理方式以税务机关要求为准。核实于2026年10月1日。