个体户和小公司全年申报时间表：月度季度十五日内，年报与汇算别错过

2026-10-01

个体户和小公司的申报期限不能只记一个“十五日内”：增值税按主管税务机关核定的计税期间申报，经营所得个税按月或按季预缴并在次年汇算，小公司企业所得税还要在年度终了之日起五个月内汇算清缴；年报则统一在每年1月1日至6月30日报送。以上时限核实于2026年10月1日。

全年申报时间表

事项	适用对象	法定期限	依据
增值税常规申报	增值税一般纳税人和小规模纳税人等，具体期间由主管税务机关核定	以一个月或者一个季度为计税期间的，自期满之日起十五日内申报；以十日或者十五日为计税期间的，自次月一日起十五日内申报	《中华人民共和国增值税法》第三十条，2026年1月1日起施行
增值税按次申报	不经常发生应税交易并按次纳税，且销售额达到起征点的纳税人	自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税	《中华人民共和国增值税法实施条例》第四十四条，2026年1月1日起施行
经营所得个人所得税预缴	取得经营所得并按该规定办理申报的纳税人	月度或者季度终了后十五日内报送申报表并预缴税款	《中华人民共和国个人所得税法》第十二条
经营所得个人所得税汇算清缴	取得经营所得并按该规定办理汇算的纳税人	取得所得的次年3月31日前	《中华人民共和国个人所得税法》第十二条
企业所得税预缴	小公司等适用企业所得税的企业	分月或者分季预缴，自月份或者季度终了之日起十五日内报送预缴申报表并预缴税款	《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条
企业所得税年度汇算清缴	小公司等适用企业所得税的企业	自年度终了之日起五个月内报送年度申报表并汇算清缴	《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条
印花税按季、按年申报	实行按季或者按年计征的印花税纳税人	自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款	《中华人民共和国印花税法》第十六条
个体工商户年报	个体工商户	每年1月1日至6月30日报送上一年度年度报告	《个体工商户年度报告办法》第三条
企业年报	小公司等企业	每年1月1日至6月30日报送上一年度年度报告并向社会公示	《企业信息公示暂行条例》第八条

这里的“按月还是按季”不是所有事项都由经营者自行选择。增值税具体计税期间由主管税务机关根据纳税人应纳税额大小核定；企业所得税分月或者分季预缴；经营所得个人所得税则依月度或者季度终了后的期限办理申报和预缴。

个体户季度申报时间怎么安排？

个体户的增值税要看主管税务机关核定的计税期间。如果以一个季度为计税期间，应自季度期满之日起十五日内申报；如果以十日或者十五日为计税期间，应自次月一日起十五日内申报。

经营所得个人所得税按年计算，但预缴可以按月度或者季度安排：在月度或者季度终了后十五日内报送申报表并预缴税款。季度终了后仍然要关注下一年度的汇算期限，即取得所得的次年3月31日前。

如果采用核定征收或定期定额，具体核定率和定额数没有全国统一公开数字，由各地税务机关核定，具体税负应向主管税务机关确认。核定征收与查账征收的规则区别，可看个体户核定征收和查账征收有什么区别。

小公司季度要预缴企业所得税吗？

适用企业所得税的公司需要分月或者分季预缴：自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表并预缴税款。

季度预缴不等于年度申报已经结束。企业还应当自年度终了之日起五个月内报送年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴，结清应缴应退税款。本表只列法定时限，不展开电子税务局中的具体申报流程。

个体户与公司的所得税规则不能混用，具体差异可对照个体户和小公司的税有什么不同。规则对照不等于实际税负测算，本文不据此判断哪一种更省。

经营所得个税什么时候汇算？

取得经营所得的纳税人，应在月度或者季度终了后十五日内报送个人所得税申报表并预缴税款；经营所得按年计算，汇算清缴期限是取得所得的次年3月31日前。

因此，季度申报和次年汇算是两个必须分开设置的提醒。季度终了后十五日内处理当期申报和预缴，次年3月31日前完成经营所得汇算清缴。至于核定征收下申报表各栏如何填写，应以适用的申报表填表说明和主管税务机关要求为准，本文不写未经核实的表格行次。

印花税是否也要在季度终了后申报？

看计征方式。印花税可以按季、按年或者按次计征；实行按季或者按年计征的，自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款。

按次计征属于另一种处理方式，不能直接把按季或按年的期限套过去。印花税具体税目、税率及合同减免范围，可看印花税怎么交。

个体户和小公司的年报什么时候报？

两类主体的法定期限相同，都是每年1月1日至6月30日报送上一年度年度报告，但报送方式和公示要求有所区别：

个体工商户可以通过国家企业信用信息公示系统报送，也可以直接向负责其登记的市场监督管理部门报送。
企业应当通过国家企业信用信息公示系统报送上一年度年度报告，并向社会公示。

年报与税务申报不是同一项事项。即使某项税款按期申报，也不能因此认为年度报告已经完成。

资料来源

常见问题

个体户增值税是按月申报还是按季申报？

由主管税务机关核定。增值税计税期间可以是十日、十五日、一个月或者一个季度；具体期间不能仅凭个体户身份判断，应以税务机关核定为准。

季度终了后十五日内要交哪些税？

要看实际适用的税种和计征方式。增值税按核定计税期间申报；经营所得个人所得税在月度或者季度终了后十五日内申报并预缴；企业所得税适用于相关企业；印花税则适用于实行按季或者按年计征的纳税人。

个体户经营所得个税只报季度就不用汇算了吗？

不是。经营所得按年计算，月度或者季度终了后十五日内办理的是申报和预缴，取得所得的次年3月31日前还要办理汇算清缴。

小公司企业所得税只按季预缴就结束了吗？

不是。适用企业所得税的公司除按月或者按季预缴外，还应当自年度终了之日起五个月内报送年度申报表并汇算清缴。

年报和税务汇算必须在同一天办理吗？

没有同一办理日的要求。年度报告的期限是每年1月1日至6月30日；经营所得个人所得税汇算清缴期限是取得所得的次年3月31日前；企业所得税年度汇算清缴期限是自年度终了之日起五个月内，应分别设置提醒。