拿劳务报酬要交多少税：预扣率分三档，每次收入不到四千元先减八百元

2026-10-02

劳务报酬预扣时，不能把收到的劳务费直接当作应纳税所得额：每次收入不超过4000元，减除费用按800元计算；超过4000元，减除费用按该次收入的20%计算。减除后的每次收入额，就是预扣预缴应纳税所得额，再对照个人所得税预扣率表二的三档规则计算。（依据：国家税务总局公告2018年第61号（解读），2019-01-01起施行；核实于2026年10月1日）

劳务报酬个税预扣怎么算？

计算顺序分为三步：

步骤	计算口径
确定每次收入额	每次收入额＝每次收入－减除费用
确定应纳税所得额	预扣预缴应纳税所得额＝每次收入额
计算预扣税额	预扣税额＝预扣预缴应纳税所得额×表二对应预扣率－速算扣除数

减除费用按以下标准处理：

每次收入	减除费用	每次收入额
不超过4000元	800元	每次收入－800元
超过4000元	每次收入的20%	每次收入－每次收入的20%

这里计算的是该次收入的全部金额，不是只对超过4000元的部分计算20%的减除费用。上表依据国家税务总局公告2018年第61号（解读），2019-01-01起施行；核实于2026年10月1日。

劳务报酬预扣率表二怎么分三档？

居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用个人所得税预扣率表二，应纳税所得额分为三个区间：

级数	预扣预缴应纳税所得额
第一档	不超过20000元的部分
第二档	超过20000元至50000元的部分
第三档	超过50000元的部分

第一档预扣率为20%，速算扣除数为0。第二档、第三档的完整预扣率和速算扣除数，应直接查看国家税务总局公告2018年第61号（解读）中的官方表二，以该官方页面当期参数为准。

需要注意两个不同的20%：劳务报酬每次收入超过4000元时，按收入20%计算的是减除费用；预扣率表二第一档的20%则是计算预扣税额使用的税率，两者用途不同。上述口径自2019-01-01起施行；核实于2026年10月1日。

预扣后的税款什么时候缴库？

扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。也就是说，付款方完成预扣代扣后，缴库和报送申报表的期限是次月十五日内，而不是等到个人取得整笔收入后再自行决定什么时候缴。（依据：《中华人民共和国个人所得税法（2018年修正）》，主席令第九号，2018-08-31公布；核实于2026年10月1日）

所引全国条文明确要求报送扣缴个人所得税申报表，但没有在本文所引条文中列明一套面向个人的统一附加材料清单。具体申报材料，以主管税务机关当期要求为准。

年度预扣税就是最终税负吗？

不是。居民个人的综合所得按年计算，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴；需要办理汇算清缴的，应当在次年3月1日至6月30日办理。

因此，按次预扣解决的是支付环节的税款计算，最终是否需要汇算清缴，要按全年综合所得情况判断。仅知道某一笔劳务报酬，无法据此确定个人全年最终应补或应退金额。（依据：《中华人民共和国个人所得税法（2018年修正）》，主席令第九号，2018-08-31公布；核实于2026年10月1日）

平台代办申报，会不会换成另一套扣税规则？

不会把个人所得税的劳务报酬预扣方法直接替换掉。国家税务总局公告2026年第4号写明：互联网平台内从业人员从互联网平台企业取得服务收入，并由平台企业按照规定办理增值税等税费代办申报的，以当月全部应税交易销售额适用月起征点标准。

这段规定处理的是平台代办申报情形下的增值税起征点口径，并没有列出另一套个人所得税劳务报酬预扣率。个人所得税的每次收入额、费用减除和预扣率表二，仍应按前述个人所得税法及国家税务总局公告执行。（依据：《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》，国家税务总局公告2026年第4号，2026-01-30公布、2026-01-01起施行；核实于2026年10月1日）

是否属于公告所述的平台从业人员及代办申报情形，应按公告原文和主管税务机关口径核对，不能只凭平台名称判断。

兼职收入到底要不要交税？

“兼职”本身不是免税结论。取得劳务报酬并负有扣缴义务时，扣缴义务人仍应按次或者按月预扣预缴；个人最终是否需要办理综合所得汇算清缴，按全年综合所得规则处理。

要算清最终税额，还需要具体的每次收入、全年其他综合所得以及最终汇算结果。仅凭“做了一份兼职”或者某一笔到账金额，不能承诺一定免税，也不能直接算出个人全年最终税负。（依据：《中华人民共和国个人所得税法（2018年修正）》，主席令第九号，2018-08-31公布；核实于2026年10月1日）

常见问题

劳务费不超过4000元，为什么不是直接乘预扣率？

因为还要先确定每次收入额。劳务报酬每次收入不超过4000元时，减除费用按800元计算；减除后的余额才作为预扣预缴应纳税所得额，再对照表二计算。（依据：国家税务总局公告2018年第61号（解读），2019-01-01起施行；核实于2026年10月1日）

每次收入超过4000元，20%只算超出部分吗？

不是。减除费用按该次全部收入的20%计算，不是只对超过4000元的部分计算；随后再以减除后的每次收入额作为预扣预缴应纳税所得额。（依据：国家税务总局公告2018年第61号（解读），2019-01-01起施行；核实于2026年10月1日）

付款方预扣以后什么时候缴库？

扣缴义务人应当在次月十五日内将预扣、代扣税款缴入国库，并报送扣缴个人所得税申报表。（依据：《中华人民共和国个人所得税法（2018年修正）》，主席令第九号，2018-08-31公布；核实于2026年10月1日）

兼职收入是不是都由个人自己申报预扣税？

不能仅凭“兼职”判断。支付方是否属于扣缴义务人，应按具体支付关系和法律规定判断；属于扣缴义务人的，由其按次或者按月办理预扣预缴。需要汇算清缴的个人，再按综合所得年度规则办理。（依据：《中华人民共和国个人所得税法（2018年修正）》，主席令第九号，2018-08-31公布；核实于2026年10月1日）