收了钱没开发票要不要报税：纳税义务看收款，期满后十五日内申报，少列收入按偷税处理

2026-10-01

收了钱、客户没要发票，税照样要报。《中华人民共和国增值税法》第二十八条规定，发生应税交易的，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日（2024年12月25日通过，2026年1月1日起施行，核实于2026年10月1日）。也就是说，钱到账这件事本身就触发了纳税义务，发票开没开不改变结论。申报的时间则看计税期间：以一个月或者一个季度为一个计税期间的，自期满之日起十五日内申报纳税（同法第三十条）。

发票和申报，是两件不同的事

《中华人民共和国发票管理办法》第十八条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票（国务院令第587号，2010年修订，2023年7月20日第三次修订）。第二十一条要求开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具。

把这两条和增值税法第二十八条放在一起看，分工很清楚：收款方该不该开票，由发票管理办法管；该不该申报纳税，由增值税法按收款时间管。客户不要发票，你仍然负有开具义务和申报义务；反过来，提前开票的，纳税义务在开票当日就发生了。

税务总局2026年4月24日发布的《纳税人合规开具发票问题即问即答之一》里，"合规开具发票"正面清单要求"在发生经营业务确认营业收入时开具发票，不提前开票，也不滞后开票"。同一份清单的负面清单则列出"大量使用个人账户、微信、支付宝或现金等形式收款，且相关收入未申报纳税"。用个人码收钱本身不是问题，收了不申报才是问题。

收款、开票、申报的时间怎么对

情形	纳税义务发生时间	出处
发生应税交易，已收款	收讫销售款项的当日	增值税法第二十八条
发生应税交易，取得索取销售款项凭据	取得索取凭据的当日	增值税法第二十八条
先开具发票	开具发票的当日	增值税法第二十八条
以一个月或一个季度为计税期间	自期满之日起十五日内申报纳税	增值税法第三十条
以十日或十五日为一个计税期间	自次月一日起十五日内申报纳税	增值税法第三十条

纳税人的具体计税期间，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不经常发生应税交易的纳税人，可以按次纳税（增值税法第三十条）。所以"期满后十五日"这个期限，要先确认自己被核定的是一个月还是一个季度——这一步以主管税务机关的核定为准。

至于申报表里未开票收入填哪一栏，本页不写具体栏次，以免与现行填表说明不一致；判断标准只有一个，就是上面第二十八条的收款时间。按什么方式算税（查账还是核定），各地口径不同，可参见个体户核定征收各地口径比较。

个体户的个人所得税，看权责发生制，不是看开票

《个体工商户个人所得税计税办法》第五条规定，个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用（国家税务总局令第35号，2014年12月27日发布，2015年1月1日起施行）。第八条规定，个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

这两条直接堵掉了"没开发票就不算收入"的想法：收入总额按货币形式和非货币形式一起算，归属看当期，不看款项是否收付，也不看有没有开票。

不报、少报，后果是什么

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任（主席令第二十三号，2015年修正）。

注意这里的构成要件是"不列、少列收入"造成不缴或少缴税款。收入收进来了、账上记全了、按期申报了，即使这部分没有开具发票，也不是这一条针对的情形；收了钱不入账、不入申报，才落在这一条里。

现在具体怎么做

确认自己的增值税计税期间是被核定为一个月、一个季度还是按次纳税，以主管税务机关的核定为准（增值税法第三十条）。
按收款当日确认每一笔收入的纳税义务时间，把已收款未开票的部分一并计入当期销售额（增值税法第二十八条）。
在期满之日起十五日内完成申报（增值税法第三十条）。
客户需要发票的，按规定时限、顺序、栏目如实开具；不需要的，也按收入总额记账申报（发票管理办法第十八条、第二十一条）。
线上办理的，到所在省税务局官网入口登录电子税务局，以实名办税流程为准，按系统提示操作；红字发票等业务同样在电子税务局按提示操作。

如果店铺经营有间断，定期定额户的停业另有规定，参见个体户暂时不开门要办停业吗。

常见问题

收了钱但客户不要发票，这笔收入要申报吗？

要。增值税法第二十八条把纳税义务发生时间定在收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日，与是否开具发票无关；先开票的才以开票当日为准。

计税期间是一个月的，最晚什么时候申报？

自期满之日起十五日内申报纳税。以十日或者十五日为一个计税期间的，自次月一日起十五日内申报纳税（增值税法第三十条）。

用个人微信、支付宝收款会不会有问题？

税务总局2026年4月24日发布的合规开具发票正负面清单，把"大量使用个人账户、微信、支付宝或现金等形式收款，且相关收入未申报纳税"列入负面清单。关键在于相关收入是否申报纳税。

账上少记了这部分收入，会怎么处理？

按税收征收管理法第六十三条，在帐簿上不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税，由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

个税这边，没开票的收入算不算收入？

算。《个体工商户个人所得税计税办法》第八条把货币形式和非货币形式的各项收入都计入收入总额，第五条明确以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用不论款项是否收付均计入当期。