自主就业退役士兵开个体户怎么减税：每户每年20000元，企业招人每人6000元

2026-10-01

自主就业退役士兵从事个体经营，可从办理个体工商户登记当月起享受3年税收扣减，国家限额为每户每年20000元；企业招用自主就业退役士兵并签订1年以上劳动合同、依法缴纳社会保险费的，国家限额为每人每年6000元。两项政策执行期均为2023年1月1日至2027年12月31日，依据为财政部、税务总局、退役军人事务部公告2023年第14号，核实日期为2026-10-01。

这项政策是按限额依次扣减相关税费，不等于所有经营收入一律免税，也不是直接返还现金。

个体经营和企业招人有什么不同？

两种口径不能混在一起：自己办个体户适用每户每年20000元的个体经营限额；企业招用自主就业退役士兵，适用每人每年6000元的企业招用限额。

情形	国家限额	享受期限	扣减范围	起算时间
自主就业退役士兵从事个体经营	每户每年20000元	3年	增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税	办理个体工商户登记当月
企业招用自主就业退役士兵	每人每年6000元	3年	增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税	签订劳动合同并缴纳社会保险费当月

上表依据为财政部、税务总局、退役军人事务部公告2023年第14号，文号及发布日期为该公告2023年第2次发布信息中的2023年第14号、2023-08-02，核实日期为2026-10-01。

省份可以确定具体限额，但不能超过国家规定幅度：

个体经营的20000元限额，最高可由省级政府上浮20%，具体标准以所在省公布的口径为准。
企业招用的6000元限额，最高可由省级政府上浮50%，具体标准以所在省公布的口径为准。

因此，看到“每年20000元”或“每人每年6000元”时，应先确认所在省是否提高了限额，不能把国家基础限额直接当作当地最终标准。

哪些退役士兵可以享受？

政策所称自主就业退役士兵，是依照《退役士兵安置条例》规定退出现役，并按自主就业方式安置的退役士兵。

准备开店前，应先核对：

是否已经办理个体工商户登记。
退役安置方式是否符合“自主就业”的政策定义。
享受期限是否仍未满3年。
所在省是否公布了具体上浮限额。

国家公告没有规定统一的登记办理费用。本文所依据的税收公告没有另列收费项目；实际登记是否收费，应以登记机关当前办事页面为准。

开店后实际经营不足一年，限额怎么算？

个体经营的实际经营期不足1年时，按实际经营月数换算。换算公式为：

减免税限额＝年度减免税限额÷12×实际经营月数。

例如，年度限额为20000元，实际经营期不足1年时，适用上述公式计算当期限额。公式、计算方法和实际经营期不足1年的处理规定，依据为财政部、税务总局、退役军人事务部公告2023年第14号，核实日期为2026-10-01。

企业招用则按实际招用人数计算，不是企业统一享受一个总限额。符合条件的每名自主就业退役士兵，对应每人每年6000元定额。

企业招人需要同时满足哪些条件？

企业招用自主就业退役士兵享受扣减优惠，需要同时满足以下条件：

条件	具体要求
人员身份	自主就业退役士兵
劳动合同	签订1年以上期限劳动合同
社会保险费	依法缴纳
享受期限	自签订劳动合同并缴纳社会保险费当月起3年内
国家限额	每人每年6000元
省级调整	最高可上浮50%，具体标准以当地口径为准

“签了合同”并不等于已经满足全部条件，劳动合同期限和依法缴纳社会保险费两项都要落实。条件及限额依据为财政部、税务总局、退役军人事务部公告2023年第14号，核实日期为2026-10-01。

退役证件应该怎么留存？

自主就业退役士兵从事个体经营，在纳税申报享受税收优惠时，应注明退役军人身份，并将退役证件留存备查。

可留存的证件包括：

中国人民解放军退出现役证书；
中国人民解放军义务兵退出现役证；
中国人民解放军士官退出现役证；
中国人民武装警察部队退出现役证书；
中国人民武装警察部队义务兵退出现役证；
中国人民武装警察部队士官退出现役证。

证件应保持真实、完整、清晰，便于税务机关核验。建议同时建立证件影像备份，但备份不能代替原件留存。

退役证件遗失的，应留存退役军人事务管理部门出具的其他能够证明退役身份的材料，包括符合条件的电子信息。依据为国家税务总局、人力资源社会保障部、农业农村部、教育部、退役军人事务部公告2024年第4号，发布日期为2024-03-29，执行起始日期为2024-01-01，核实日期为2026-10-01。

退役证件具体补办或证明材料，以当地退役军人事务部门现行要求为准。

办理时按什么顺序准备？

自己开个体户

确认身份口径。核对是否属于按自主就业方式安置的退役士兵。
办理个体工商户登记。税收优惠的个体经营起算点与登记月份有关，应保存登记材料。
准备退役证明。证件遗失的，准备退役军人事务管理部门出具的其他证明材料，包括符合条件的电子信息。
核对省级限额。向主管税务机关或当地政务服务渠道确认所在省是否上浮20000元限额。
申报时注明身份。在纳税申报中注明退役军人身份，并按实际情况填写减免税限额。
留存材料备查。保存退役证件、登记信息、纳税申报记录及税务机关要求的其他材料。

具体申报表字段和办理入口，以主管税务机关当前系统及办事指南为准。

企业招用退役士兵

核对人员安置方式。确认属于自主就业退役士兵。
签订1年以上期限劳动合同。
依法办理社会保险缴费。
核对当地上浮标准。企业招用基础限额为每人每年6000元，具体额度不能超过省级政府规定的上浮范围。
按实际招用人数申报。从签订劳动合同并缴纳社会保险费当月起进入3年优惠期。
保存劳动合同和参保记录。以便申报时说明合同期限、缴费情况及享受期限。

企业税收扣减属于企业依法招用人员后适用的优惠，退役士兵个人开店所适用的个体经营限额，不能直接套到企业招人上。

2027年12月31日以后还能继续享受吗？

现行政策执行期到2027年12月31日。纳税人在2027年12月31日享受政策未满3年的，可以继续享受至3年期满；以前年度已经享受退役士兵创业就业税收优惠满3年的，不得再次享受本公告规定的优惠。

截至2026-10-01，尚无公开信息说明2027年12月31日以后是否延续新的重点群体税收扣减政策，不能提前承诺延期。国家公告规定的继续享受情形，仅限2027年12月31日享受未满3年的纳税人延续至3年期满。

常见问题

自主就业退役士兵开店是不是完全免税？

不是。现行政策是在规定限额内，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税；扣减金额受年度限额、实际应纳税额和享受期限约束。国家公告没有规定符合上述条件即可免除全部经营税费，核实日期为2026-10-01。

每户每年20000元是直接返还现金吗？

不是。国家公告规定的是按限额依次扣减相关税费，不是现金补贴，也不是按经营额直接返还。

企业里的1名退役士兵和2名退役士兵怎么区分？

企业招用优惠按实际招用人数计算，国家基础限额为每人每年6000元。1名与2名对应不同人数，但每人是否合格，要分别核对自主就业身份、1年以上期限劳动合同、依法缴纳社会保险费和3年享受期限等条件，不能只凭入职人数计算。

退役证丢了还能享受吗？

可以留存退役军人事务管理部门出具的其他能够证明退役身份的材料，包括符合条件的电子信息。具体材料向当地退役军人事务部门核对。

退役证交给门店保管可以吗？

留存备查不等于必须交给门店经营使用。原文没有规定必须将证件原件交给他人保管。稳妥做法是将证件保存妥当，在税务机关需要核验时按规定出示，并保留清晰的影像备份。