创业帮个体户个税哪些支出能扣：招待费按60%、广告费15%以内，业主自己的工资不能扣
个体户经营所得的应纳税所得额，通常是每一纳税年度收入总额扣除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以据实扣除；业主本人的工资薪金支出不得税前扣除。以上规则依据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号，2014年12月27日发布，2015年1月1日起施行，核实于2026年10月1日）。
个体户经营所得可以扣除哪些支出？
先看总的计算口径。个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
也就是说，不是所有发票支出都能直接抵减经营所得。支出要与生产经营有关，并且符合相应扣除规则；个人所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款、被没收财物的损失、不符合规定的捐赠支出、赞助支出、用于个人和家庭的支出，以及与取得生产经营收入无关的其他支出，不得扣除。依据为《个体工商户个人所得税计税办法》第十五条，核实于2026年10月1日。
业务招待费最多能扣多少？
业务招待费不是按实际发生额全部扣除，而是按照实际发生额的60%扣除，同时受当年销售（营业）收入的5‰上限约束。也就是同时受“实际发生额的60%”和“当年销售（营业）收入的5‰”两项条件限制，具体适用哪一项限制，要看实际业务招待费和当年销售（营业）收入的情况。
例如，餐饮、住宿、业务往来中发生的招待支出，应当先判断是否与生产经营活动有关，再按规定比例和上限计算扣除。不能因为有发票，就把全部招待费都当作可扣除支出。依据为《个体工商户个人所得税计税办法》第二十八条，核实于2026年10月1日。
广告费和业务宣传费能扣多少？
与生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以据实扣除；超过部分，可以结转以后纳税年度扣除。
因此，广告费的15%不是把所有广告支出都限制在一个固定金额内，而是以当年销售（营业）收入为计算边界，并允许超过部分结转以后纳税年度处理。业务宣传费与广告费适用同一条规则。
依据为《个体工商户个人所得税计税办法》第二十九条，核实于2026年10月1日。
业主自己的工资能扣吗？
不能。个体工商户业主本人的工资薪金支出，不得税前扣除。
这一点与个体户为业主和从业人员缴纳的特定社会保险费用不同。按规定，个体户为业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，在规定范围和标准内可以扣除；为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%的部分据实扣除。
业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%的部分据实扣除，超过部分不得扣除。相关依据为《个体工商户个人所得税计税办法》第二十二条，核实于2026年10月1日。
个人和家庭费用混在一起，40%规则怎么用？
个体户应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。生产经营与个人、家庭生活混用且难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
这项规则的实际用法是：先把能明确属于经营的费用与个人、家庭支出分开；只有确实混用且难以分清的，才按40%规则处理。不能把所有个人家庭支出都直接按40%计入经营费用。
依据为《个体工商户个人所得税计税办法》第十六条，核实于2026年10月1日。
个体户开办费怎么扣除？
从申请营业执照之日起，到开始生产经营之日止发生的符合规定的费用，原则上作为开办费；但购置固定资产、无形资产等支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出，不作为开办费处理。
开办费可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可以自生产经营月份起，在不短于3年的期限内摊销扣除。两种方式一经选定，不得改变。
“开始生产经营之日”是个体工商户取得第一笔销售（营业）收入的日期。依据为《个体工商户个人所得税计税办法》第三十五条，核实于2026年10月1日。
哪些支出通常不能直接拿来抵税？
| 支出类别 | 处理规则 |
|---|---|
| 个体户业主本人的工资薪金 | 不得税前扣除 |
| 个人所得税税款 | 不得扣除 |
| 税收滞纳金 | 不得扣除 |
| 罚金、罚款和被没收财物的损失 | 不得扣除 |
| 不符合扣除规定的捐赠支出 | 不得扣除 |
| 赞助支出 | 不得扣除 |
| 用于个人和家庭的支出 | 不得扣除 |
| 与取得生产经营收入无关的其他支出 | 不得扣除 |
| 个人家庭与经营混用且难以分清的费用 | 其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除 |
明细依据《个体工商户个人所得税计税办法》第十五条、第十六条，核实于2026年10月1日。
如果还想了解个体户核定征收和查账征收的区别，可以参阅个体户核定征收和查账征收有什么区别；如果关注零申报期限，可以参阅零申报也要按时报。
常见问题
个体户个税可以扣除哪些日常经营费用？
可以按《个体工商户个人所得税计税办法》扣除与生产经营有关、符合规定的成本、费用、税金、损失和其他支出。但个人所得税税款、税收滞纳金、罚款、被没收财物的损失、赞助支出、个人家庭支出以及与经营收入无关的支出，不得扣除。
个体户业主给自己发工资，能在经营所得前扣除吗？
不能。个体工商户业主本人的工资薪金支出不得税前扣除。按规定缴纳的基本养老、基本医疗等社会保险费用，以及符合规定范围的补充养老、补充医疗保险费，适用各自不同的扣除规则。
招待费按60%扣除后，收入还有5‰限制吗？
有。业务招待费按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因此，60%和5‰是同时适用的规则，不能只看其中一项。
广告费超过当年销售收入15%的部分，全部作废吗？
不全是。超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以结转以后纳税年度扣除。每一纳税年度发生的、与生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费，先按不超过当年销售（营业）收入15%的部分据实扣除，超过部分留待以后纳税年度处理。
个人家庭混用费用为什么只能按40%扣除？
因为生产经营费用与个人、家庭费用应当分别核算。只有两者混用且难以分清时，规定其40%视为与生产经营有关费用并准予扣除；如果费用性质能够明确区分，就应按实际性质分别处理。