创业帮月销售额10万元以下免税的旧规已作废：2026年起改成起征点，季度30万元
从2026年1月1日起，小规模纳税人不再适用财政部、税务总局公告2023年第19号中的“月销售额10万元以下免征增值税”政策。现行规则改为：按月计税，起征点为月销售额10万元；按季计税，起征点为季度销售额30万元；达到起征点的，全部销售额计算缴纳增值税。现行口径执行至2027年12月31日，核实于2026年10月1日。
以上依据为财政部、税务总局公告2026年第10号，2026年1月30日公布，自2026年1月1日起实施，核实于2026年10月1日。
“月销售额10万元以下免税”旧规为什么不能继续用？
财政部、税务总局公告2023年第19号曾规定，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。该公告自2026年1月1日起被新规取代，原规定不再作为现行政策执行。
变化在于，新规使用“起征点”规则：销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照《增值税法》第二十三条全额计算缴纳增值税。因此，不能再只凭旧公告中的“月销售额10万元以下免税”表述判断。
旧规出处：财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告，财政部、税务总局公告2023年第19号，2023年8月1日发布，核实于2026年10月1日。
新规出处：财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告，财政部、税务总局公告2026年第10号，2026年1月30日发布，核实于2026年10月1日。
2026年增值税起征点按月还是按季度计算？
要看纳税人采用的计税期间。现行全国口径如下：
| 计税方式 | 起征点 | 未达到起征点 | 达到起征点 |
|---|---|---|---|
| 按月计税 | 月销售额10万元 | 免征增值税 | 全部销售额计算缴纳增值税 |
| 按季计税 | 季度销售额30万元 | 免征增值税 | 全部销售额计算缴纳增值税 |
| 按次纳税 | 每次（日）销售额1000元 | 免征增值税 | 依照规定计算缴纳增值税 |
依据为财政部、税务总局公告2026年第10号第一条，执行期间为2026年1月1日至2027年12月31日，核实于2026年10月1日。
这意味着，按月计税时，月销售额达到10万元即达到起征点，并非只就超过10万元的部分计税；按季计税时，季度销售额达到30万元即达到起征点，也不是只对超过30万元的部分计税。
达到起征点后，是全部销售额都按1%交吗？
不一定。财政部、税务总局公告2026年第10号第三条规定的现行衔接政策是：小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。
因此，要先区分业务是否属于上述排除范围，再判断能否适用减按1%征收。达到起征点后，计税范围原则上是全部销售额，但具体征收率还要结合应税交易类型判断。
该1%征收政策执行至2027年12月31日，核实于2026年10月1日。
2026年起还要看哪些增值税依据？
自2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税法实施条例》施行，《增值税暂行条例》同时废止。
《增值税法》第二十三条明确：小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本法规定全额计算缴纳增值税。起征点由国务院规定，具体标准再由财政部、税务总局通过公告衔接。
办理时重点核对四项：
- 纳税人是否属于增值税小规模纳税人；
- 按月、按季还是按次计税；
- 销售额是否达到相应起征点；
- 应税交易是否属于1%征收政策的排除范围。
法律原文：中华人民共和国增值税法，《中华人民共和国增值税法》第二十三条、第三十八条，2024年12月25日公布，自2026年1月1日起施行，核实于2026年10月1日。
实施条例：中华人民共和国增值税法实施条例，国务院2025年12月19日公布，自2026年1月1日起施行，核实于2026年10月1日。
2027年12月31日以后还会沿用吗？
目前不能这样判断。现行公告对起征点和相关优惠明确写明执行至2027年12月31日；截至2026年10月1日，没有查到官方发布的延续文件，因此不能把当前口径继续外推到此后。
届期前应以财政部、税务总局届时发布的有效文件为准。涉及自行开具增值税专用发票或数电票的，不要直接套用一般销售业务的1%规则，可继续查看小规模纳税人怎么开增值税专用发票；具体开票操作以电子税务局和当地税务机关要求为准。
常见问题
2026年小规模纳税人月销售额10万元还能免税吗？
如果按月计税，月销售额10万元就是现行起征点。未达到起征点的免征增值税；达到起征点的，全部销售额计算缴纳增值税，不再是只对超过部分计税。依据为财政部、税务总局公告2026年第10号及《增值税法》第二十三条，核实于2026年10月1日。
季度销售额30万元是免税线还是起征点？
季度销售额30万元是按季计税的起征点，不是超过后继续免税的额度。未达到起征点免征增值税，达到起征点后全额计算缴纳增值税。依据为财政部、税务总局公告2026年第10号第一条和《增值税法》第二十三条，执行至2027年12月31日，核实于2026年10月1日。
小规模纳税人季度销售额超过30万元，只对超出部分交增值税吗？
不是。《增值税法》第二十三条明确规定，达到起征点的，依照本法规定全额计算缴纳增值税。月销售额10万元、季度销售额30万元均来自现行公告，核实于2026年10月1日。
按次纳税的起征点是多少？
现行起征点为每次（日）销售额1000元。达到起征点的，依照增值税规定计算缴纳增值税；未达到的，免征增值税。依据为财政部、税务总局公告2026年第10号第一条，执行至2027年12月31日，核实于2026年10月1日。
达到起征点后，所有业务都能减按1%征收吗？
不能一概而论。现行政策对销售、出租不动产或者转让土地使用权作了排除。其他应税交易是否减按1%征收，需要按财政部、税务总局公告2026年第10号第三条及实际业务判断，核实于2026年10月1日。