小店的送货车要交车船税吗：保险公司代收，购新车按月算，被盗抢报废可退税

2026-10-01

小店的送货车属于车船税法所附《车船税税目税额表》规定的车辆的，车辆所有人或者管理人就是纳税人，应当缴纳车船税（《中华人民共和国车船税法》第一条，2011年2月25日通过，2019年4月23日修正；核实于2026年10月1日）。交这一步不用店主另跑一趟：从事机动车第三者责任强制保险（交强险）业务的保险机构是机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证（同法第六条）。税额是各省定的，车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照法定税额幅度和国务院的规定确定（同法第二条）。

你问的	答案	出处（核实于2026年10月1日）
谁要交	车辆的所有人或者管理人	车船税法第一条
交给谁	交强险保险机构在收保费时依法代收，出具代收税款凭证	车船税法第六条
从哪个月起算	取得车船所有权或者管理权的当月	车船税法第八条
多久交一次	按年申报缴纳，具体期限由省级人民政府规定	车船税法第九条
新车当年怎么算	年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数	车船税法实施条例第十九条（国令第611号，发布 2011-12-05，施行 2012-01-01）
被盗抢、报废能不能退	凭证明和完税凭证申请退还相应期间的税款	车船税法实施条例第十九条

谁是小店送货车的纳税人？

税法不按「店」算，按「车」算。在中华人民共和国境内，属于《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税（车船税法第一条）。也就是说，不管车登记在店主个人名下还是店里，谁取得这辆车的所有权或者管理权，谁就负有纳税义务。

从其他 owning 形式租车送货的情况，同样回到这条标准：看谁是所有人或者管理人，按各自的权属关系确定，不要想当然地认为车辆不在自己名下就一定不用缴。

哪些车船不用交？

车船税法第三条列出了免征范围，逐项对照如下：

（一）捕捞、养殖渔船；
（二）军队、武装警察部队专用的车船；
（三）警用车船；
（四）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶；
（五）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

小店跑配送的货车、面包车落不到这五项里。免税是法定列举的，没有被列举的车辆就要正常缴税，不存在「经营规模小就自动免」的说法。

车船税交给谁？绝大多数情况随交强险一起走

从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证（车船税法第六条）。凭证长什么样，实施条例写得很具体：扣缴义务人在代收车船税时，应当在机动车交通事故责任强制保险的保险单以及保费发票上注明已收税款的信息，作为代收税款凭证（车船税法实施条例第十二条，国令第611号，发布 2011-12-05）。

所以买交强险的那一次付款里，通常已经含了当年的车船税；保单和保费发票上注明的已收税款信息，就是你要留好的完税凭证。

代收之后还要不要再去税务局申报？不用。实施条例第十五条规定：扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税；没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税。换言之，「自己去申报」对应的是没有扣缴义务人的情形，比如依法不需要投保交强险、因而没有保险机构代收的车辆——这类车要主动向主管税务机关申报。

什么时候产生纳税义务，多久申报一次？

纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月（车船税法第八条）。这意味着买车、过户、取得管理权的那个月份是起算点，而不是等到年底或次年。

车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定（车船税法第九条）。各省期限不一致，具体哪个月办，看所在省份规定和主管税务机关的通知。逾期有代价：纳税人没有按照规定期限缴纳车船税的，扣缴义务人在代收代缴税款时，可以一并代收代缴欠缴税款的滞纳金（车船税法实施条例第十四条，国令第611号，发布 2011-12-05）。

新买的送货车，当年怎么算？

实施条例第十九条给的是按月折算：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算，应纳税额为年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数。买车当年不用交满一年，从产生纳税义务的那个月起算到年底，按月折算；往后年度转入常规的按年申报缴纳（车船税法第九条）。

注意，折算的分母是12，月份口径是「应纳税月份数」，都不是由店或保险公司自行选取的整数取值。

被盗抢、报废、灭失，已交的税能退吗？

能申请退还，但有区间。在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款（车船税法实施条例第十九条，国令第611号，发布 2011-12-05；核实于2026年10月1日）。

办理时按这个顺序准备：

从有关管理机关取得被盗抢、报废、灭失的证明材料；
找出该车当年的完税凭证；
向纳税所在地的主管税务机关提出退税申请。

退的是从出事那个月起算到该纳税年度终了的税款，超出这个区间的部分不在退还范围内。

税额到底是多少？本页不列金额

不是漏写，是法律把定价权交给了省级层面：车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定（车船税法第二条）。各省的具体税额本页没有各省原文可引，因此不写具体数。想知道自己那辆货车一年多少钱，看所在省份规定和主管税务机关公布的标准。

同一辆路上的车之外，门店本身另有一摊税：店面出租或自用的房产税怎么算，见出租店面要交房产税吗；店铺占地的城镇土地使用税各地不同、按当地公布的税额标准，见个体户的店铺要交城镇土地使用税吗。

常见问题

保险公司在收交强险保费时已经代收了车船税，我还用去税务局申报吗？

不用。扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税；只有在没有扣缴义务人的情况下，纳税人才应当向主管税务机关自行申报缴纳（车船税法实施条例第十五条，国令第611号，发布 2011-12-05；核实于2026年10月1日）。

新买的送货车，当年是从买车当月算还是按全年？

从当月起按月算。购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算，应纳税额为年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数（车船税法实施条例第十九条）。

车船税什么时候产生纳税义务？一年几次？

纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月（车船税法第八条）；车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定（车船税法第九条），各省期限不同。

送货车被盗或者报废了，税能退回多少？

可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款（车船税法实施条例第十九条，国令第611号），前提是发生在一个纳税年度内。

各省的车船税税额一样吗？

不一样。车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院规定范围内确定（车船税法第二条），所以没有全国统一的单辆金额，按所在省份规定执行。

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