重点群体开个体户能减多少税：每户每年20000元，三年内扣增值税和个税

2026-10-01

现行全国基准是每户每年20000元，从事个体经营登记后，可在3年（36个月）内依次扣减当年实际应缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。政策执行到2027年12月31日；各省可在全国基准上确定具体限额，但不能超过最高上浮20%的幅度。这里说的是“限额”，不是固定返还20000元，实际减免不超过当年应缴且可扣减的税费。

依据为财政部、税务总局、人力资源社会保障部、农业农村部发布的财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部公告2023年第15号，文件发布日期为2023年8月2日，执行起始日为2023年1月1日；本文核实日期为2026年10月1日。

哪些人属于重点群体？

全国政策列出四类人员：

群体	具体范围
脱贫人口	纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统的脱贫人口，包括防止返贫监测对象
登记失业人员	在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员
困难家庭登记失业人员	零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员
高校毕业生	实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业学生

其中，“毕业年度”是指毕业所在的自然年，即1月1日至12月31日。持《就业创业证》并注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”，或者持《就业失业登记证》并注明“自主创业税收政策”的人员，也属于政策规定的人员范围。

以上群体范围和政策表述来自公告2023年第15号，文件发布日期为2023年8月2日；核实日期为2026年10月1日。

每户每年20000元到底怎么扣？

这个限额是各项税费的合计扣减限额，不是在增值税和个税之外各减20000元，也不是直接发给经营者20000元。符合条件的个体经营纳税人，应在规定期限内按规定顺序，依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

实际应缴税款低于限额时，减免额以实际缴纳的税款为限；实际应缴税款高于限额时，减免额以限额为限。因此，营业额高但实际应缴税费少，不等于可以拿满限额；应缴税费多，也只能在限额内扣减。

情况	实际减免口径
年度实际应缴税款小于扣减限额	以实际缴纳的税款为限
年度实际应缴税款大于扣减限额	以扣减限额为限

上述顺序和限额规则来自公告2023年第15号，文件发布日期为2023年8月2日；核实日期为2026年10月1日。

各地可以把限额提高吗？

全国基准是每户每年20000元，但该数额不是全国统一标准。省级政府可以根据本地实际情况，在最高上浮20%的幅度内确定具体限额。也就是说，各省公布的现行限额可能不同，经营者应以本省税务、人社等部门公布的执行口径为准，不能自行把20000元增加20%后申报。

限额标准来自公告2023年第15号，文件发布日期为2023年8月2日；本文核实日期为2026年10月1日。

3年是从什么时候开始计算？

3年（36个月）从办理个体工商户登记当月起计算，不是从首次开票、首次申报纳税或首次取得收入之日起计算。以前年度已经享受重点群体创业就业税收优惠满3年的，不得再次享受本公告规定的优惠。

现行政策执行到2027年12月31日。纳税人在该日期享受政策尚未满3年的，可以继续享受至3年期满；该日期之后政策是否延续，目前没有公开的全国性延续信息。

计算起点和期限来自公告2023年第15号，文件发布日期为2023年8月2日；核实日期为2026年10月1日。

已经交过的税还能不能处理？

公告发布前已经征收、但按该公告本应减征的税费，可以抵减以后纳税期应缴税费，或者按规定予以退还。公告发布之日前已经办理注销的，不再追溯享受。

这条规则来自公告2023年第15号，文件发布日期为2023年8月2日；核实日期为2026年10月1日。

以前的每户每年12000元还能用吗？

不能继续把每户每年12000元当作现行标准。该口径来自财税〔2019〕22号，原执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日，已经过执行期，并被后续政策取代。

现行全国基准为每户每年20000元，政策执行到2027年12月31日。旧口径依据财税〔2019〕22号，文件发布日期为2019年2月2日；现行口径依据公告2023年第15号；本文核实日期为2026年10月1日。

办理前要准备什么材料？

先确认自己是否属于政策所列群体，再核对登记月份是否处于3年（36个月）期限内，并查看本省是否提高了具体限额。脱贫人口、退役军人、残疾人等人员涉及的重点群体认定材料，各地人社部门办事指南可能不同，应到当地人社部门或政务服务网核对材料清单。

本文只说明适用群体、限额、扣减顺序和执行期限；具体申报表怎么填、哪些证明需要留存，见重点群体创业减税怎么申报：填什么表、留什么证、限额按月换算。

常见问题

20000元是国家直接补助给创业者的钱吗？

不是。20000元是每户每年的税收扣减限额，实际减免额受年度实际应缴税费限制。依据为公告2023年第15号，文件发布日期为2023年8月2日；核实日期为2026年10月1日。

开了个体户以后，所有税费都能按20000元扣吗？

不是。政策规定了具体税费范围和扣减顺序，而且只能扣减实际应缴且可按规定扣减的税费。依据为公告2023年第15号，文件发布日期为2023年8月2日；核实日期为2026年10月1日。

毕业当年的高校毕业生都可以享受吗？

需要属于文件规定的高校毕业生范围。“毕业年度”是毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。依据为公告2023年第15号，文件发布日期为2023年8月2日；核实日期为2026年10月1日。

3年享受期结束后还能继续扣吗？

现行政策执行到2027年12月31日；在该日期享受未满3年的，可继续享受至3年期满。该日期之后是否延续，暂无公开的全国性延续信息。依据为公告2023年第15号，文件发布日期为2023年8月2日；核实日期为2026年10月1日。

网上看到每户每年12000元，是更优惠的新政策吗？

不是。12000元是财税〔2019〕22号规定的旧口径，执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日，现已不适用。现行全国基准是每户每年20000元。核实日期为2026年10月1日。