小微企业税收优惠有哪些：一张表看清适用条件

先看结论

• 增值税：小规模纳税人月销售额10万元或季度30万元以下免征；达到起征点的，2026至2027年按1%征收［1］。
• 企业所得税：小型微利企业减按25%计入应纳税所得额、按20%税率，实际税负相当于5%（按25%×20%推算）［2］［3］。
• 个人所得税：个体工商户年应纳税所得额200万元以内部分减半征收［2］［4］。
• 六税两费：小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户可减半征收城建税、房产税等八种税费，且可叠加［2］。
• 以上优惠多数执行至2027年12月31日［2］［1］。
• 享受方式多为申报即享：小型微利企业填表即可享受，无需额外审批；个体工商户不区分征收方式［5］［4］。

一张表看清适用条件

优惠类别	优惠内容	适用对象	主要条件	执行期限
增值税	未达起征点免征；达起征点按1%征收	增值税小规模纳税人	月销售额10万元或季度30万元以下免征［1］	2026-01-01至2027-12-31［1］
企业所得税	减按25%计入应纳税所得额，按20%税率	小型微利企业	应纳税所得额≤300万、从业人数≤300、资产总额≤5000万，且非限制禁止行业［2］	至2027-12-31［2］
个人所得税（经营所得）	年应纳税所得额200万元以内部分减半	个体工商户	不区分征收方式［2］［4］	2023-01-01至2027-12-31［2］
六税两费	资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加减半	小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户	可与其他优惠叠加［2］	2023-01-01至2027-12-31［2］

三类"小微企业"口径要分清

标题里说的"小微企业"，在三个税种里指的对象不同，别混用：

• 增值税里的优惠对象，是增值税小规模纳税人［1］；
• 企业所得税里的优惠对象，是小型微利企业，有三条硬条件［2］；
• 六税两费里，小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户三类都算［2］。

你属于哪一类，决定了你能享受上表里哪一行的内容。

要花哪些钱

这些优惠是减免，不是先交后返，享受本身不单独收费。

项目	金额或收费标准	说明
享受税收优惠	不收费	小型微利企业填纳税申报表即享，无需审批［5］；个体工商户不区分征收方式均可享受［4］
正常申报缴税	按实际应纳税额	未达增值税起征点则不缴增值税；达起征点按1%［1］

申报一般通过电子税务局线上办理，具体界面和附表以当地税务局为准（资料未提供明细）。

怎么享受（申报即享）

1. 先判定自己属于哪类对象：增值税小规模纳税人、小型微利企业，还是个体工商户［2］［1］。
2. 小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，填写纳税申报表即可享受；企业所得税统一按季度预缴［5］。
3. 个体工商户在申报经营所得个人所得税时享受减半，不区分查账或核定征收［2］［4］。
4. 六税两费减半随主税申报时适用，可叠加其他优惠［2］。
5. 增值税按月或按季申报：未达起征点免征，达到起征点按1%征收［1］。

涉及申报操作的具体流程、附表，以当地电子税务局或办税服务厅为准。想了解个体户日常报税，可看个体工商户需要报税吗。

要准备的材料

• 企业所得税纳税申报表（小型微利企业填表即享）［5］；
• 个体工商户经营所得相关申报资料［4］；
• 六税两费随主税申报，一般无需单报［2］。

具体附表和填报项各地略有差异，以当地税务局申报系统提示为准（资料未提供完整清单）。

容易踩的坑

• 三类口径别套错：用增值税小规模纳税人的标准去判断自己能不能享受企业所得税优惠，会算错［2］［1］。
• 小型微利企业三条要同时满足：应纳税所得额≤300万、从业人数≤300、资产总额≤5000万，且必须是非限制和禁止行业［2］。
• 人数和资产按季度平均值算：从业人数含劳务派遣用工；指标按全年季度平均值确定，不是看年末一个数［2］。
• 起征点是2026年新口径：月销售额10万元或季度30万元，按当前公告执行［1］。
• 六税两费只减半不全免：且不含水资源税、证券交易印花税［2］。
• 个体户减半只针对经营所得：对象是个体工商户，申报时按对应所得类别填［2］［4］。

季度销售额超过30万怎么缴，可参考小规模纳税人季度销售额超过 30 万怎么纳税。

常见问题

增值税和小规模纳税人是什么关系？

增值税里的优惠只看你是不是增值税小规模纳税人。小规模纳税人月销售额10万元或季度30万元以下免征增值税；达到起征点的，2026至2027年按1%征收率［1］。一般纳税人不在这个优惠范围内。

小型微利企业的三个条件怎么算？

要同时满足：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，且从事国家非限制和禁止行业［2］。从业人数和资产总额按企业全年季度平均值确定，不是年底一个时点数。

六税两费能和其他优惠一起用吗？

可以。已依法享受其他优惠政策的，仍可叠加享受六税两费减半［2］。适用对象包括小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。

这些优惠2027年以后还有吗？

目前公开政策执行到2027年12月31日［2］［1］。之后是否延续暂无官方信息，以届时发布的公告为准，不要提前按延续来做经营假设。

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来源与核实日期

1. 财政部 税务总局（国家税务总局福建省税务局转载），《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》，财政部 税务总局公告2026年第10号，发布或生效 2026-01-30，核实 2026-09-30：原文链接
2. 财政部 税务总局（中国政府网），《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，财政部 税务总局公告2023年第12号，发布或生效 2023-08-02，核实 2026-09-30：原文链接
3. 全国人民代表大会（国家税务总局政策法规库收录），《中华人民共和国企业所得税法（2018年修正）》，发布或生效 2018-12-29，核实 2026-09-30：原文链接
4. 国家税务总局（中国政府网），《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》，国家税务总局公告2023年第12号，发布或生效 2023-08-02，核实 2026-09-30：原文链接
5. 国家税务总局（国家税务总局海南省税务局转载），《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》，国家税务总局公告2023年第6号，发布或生效 2023-03-27，核实 2026-09-30：原文链接